¶ Byt a dům, kde bydlíte
Příjem z prodeje rodinného domu nebo bytové jednotky se souvisejícím pozemkem je osvobozený, pokud v nich prodávající měl bydliště nejméně dva roky bezprostředně před prodejem § 4 odst. 1 písm. a). Bydlel-li kratší dobu, je osvobozený, použije-li peníze na vlastní bytovou potřebu. U společného jmění stačí, splní-li podmínku jeden z manželů.
¶ Ostatní nemovitosti
U ostatních nemovitostí musí doba mezi nabytím a prodejem přesáhnout deset let § 4 odst. 1 písm. b). U nemovitosti nabyté před 1. 1. 2021 stačí podle přechodného ustanovení doba přesahující pět let a osvobození při použití peněz na bytovou potřebu se na ni nevztahuje (čl. IV bod 2 zákona č. 386/2020 Sb.). U nemovitosti zděděné po příbuzném v řadě přímé nebo po manželovi se tato doba zkracuje o dobu, kdy ji vlastnil zůstavitel. Doba se nepřerušuje vypořádáním spoluvlastnictví, vznikem jednotek ani vypořádáním společného jmění § 4 odst. 2.
¶ Kalkulačka
Kalkulačka
Osvobození příjmu z prodeje: časový test
¶ Auto, akcie, podíl a kryptoaktiva
Movité věci mimo podnikání jsou osvobozené, auto, loď a letadlo však jen tehdy, přesáhne-li doba od nabytí jeden rok § 4 odst. 1 písm. c). Cenné papíry jsou osvobozené po třech letech, nebo když úhrn příjmů z jejich prodeje za rok nepřesáhne 100 000 Kč § 4 odst. 1 písm. t)§ 4 odst. 1 písm. u). Podíl v obchodní korporaci je osvobozený po pěti letech § 4 odst. 1 písm. q). Kryptoaktiva po třech letech, ale jen do úhrnu 40 000 000 Kč za rok § 4 odst. 3.
¶ Oznámení příjmu nad 5 milionů
Osvobozený příjem vyšší než 5 000 000 Kč je třeba oznámit správci daně do konce lhůty pro podání přiznání za rok, kdy příjem plynul § 38v. Neoznamuje se příjem, o kterém správce daně zjistí údaje z rejstříků a evidencí, k nimž má přístup § 38v odst. 3; Finanční správa mezi ně výslovně řadí osvobozený příjem z prodeje bytu, rodinného domu nebo jiné nemovité věci zapsané v katastru nemovitostí České republiky. Za neoznámení hrozí pokuta 0,1 %, 10 % nebo 15 % z příjmu podle toho, zda povinnost splníte sami, po výzvě, nebo vůbec § 38w.
Kdy se do toho nepouštět
Kdy výsledek kalkulačky nestačí.
- Prodej je blízko hranice. U nemovitosti zákon výslovně neříká, zda rozhoduje den smlouvy, nebo účinky vkladu do katastru. Kalkulačka proto u prodeje do 60 dnů od hranice vydá „nutno posoudit“.
- Věc byla v podnikání. U majetku v obchodním majetku zákon osvobození vylučuje nebo váže na dobu od vyřazení.
- Peníze chcete použít na bydlení. I bez splnění času může být příjem osvobozený, použijete-li ho na vlastní bytovou potřebu; tuto podmínku kalkulačka neposuzuje.
¶ Časté otázky
Kdy můžu prodat byt bez daně?
Když jste v něm měli bydliště aspoň dva roky bezprostředně před prodejem, nebo když od nabytí uplynulo víc než deset let (u bytu nabytého před 1. 1. 2021 víc než pět let). Jinak jen tehdy, použijete-li peníze na vlastní bytovou potřebu: kdo v bytě bydlel bezprostředně před prodejem kratší dobu než dva roky, může tuto možnost využít vždy, kdo v něm nebydlel, jen u bytu nabytého od 1. 1. 2021.
Započítá se doba, kdy byt vlastnili rodiče?
Ano, dědili-li jste po příbuzném v řadě přímé nebo po manželovi. Potřebná doba se zkracuje o dobu, kdy nemovitost vlastnil zůstavitel.
Musím oznámit prodej osvobozený od daně?
Jen je-li osvobozený příjem vyšší než 5 000 000 Kč, a to do konce lhůty pro podání přiznání za rok prodeje. Prodej bytu, domu nebo jiné nemovitosti zapsané v katastru nemovitostí České republiky se neoznamuje.
Platí se daň z prodeje ojetého auta?
Ne, držíte-li ho mimo podnikání déle než rok.