¶ Úrok z prodlení a jeho sazba
Úrok z prodlení se počítá ze splatné daně, která nebyla uhrazena. Vzniká od čtvrtého dne po původním dni splatnosti do dne její platby; náhradní den splatnosti, který uvádí platební výměr, na tom nic nemění § 252 odst. 2. Úrok vzniká za každý jednotlivý den § 251a odst. 1.
Výše odpovídá úroku z prodlení podle občanského zákoníku § 252 odst. 4, tedy repo sazbě ČNB zvýšené o 8 procentních bodů § 2. Rozdíl je v tom, kterou repo sazbu použít: u daní ji zákon bere pro první den pololetí, do něhož daný den spadá § 251a odst. 5.
Úrok, který v úhrnu u jednoho druhu daně, u jednoho správce daně a za jedno zdaňovací období nepřesáhne 1 000 Kč, se nepředepíše § 251a odst. 2. Po dobu posečkání úrok z prodlení nevzniká; místo něj se platí úrok z posečkané částky ve výši poloviny § 253.
¶ Kalkulačka
Kalkulačka
Úrok z prodlení, pokuta a penále u daní
¶ Pokuta za opožděné přiznání
Pokuta vzniká, podáte-li přiznání po lhůtě a zpoždění je delší než pět pracovních dnů. Činí 0,05 % stanovené daně za každý následující den prodlení, nejvýše 5 %; u daňové ztráty 0,01 % a u hlášení a vyúčtování nejvýše 0,5 % § 250 odst. 1§ 250 odst. 2. Pokuta pod 1 000 Kč se nepředepíše § 250 odst. 3 a nesmí přesáhnout 300 000 Kč § 250 odst. 5.
Podáte-li přiznání do 30 dnů od konce lhůty a správce daně u vás v tomtéž roce nezjistil jiné prodlení, je pokuta poloviční § 250 odst. 7. Nepodáte-li přiznání vůbec, počítá se horní hranice, nejméně 500 Kč § 250 odst. 4.
Dvě otázky zákon výslovně neřeší: zda se za dny v toleranci pěti pracovních dnů platí také, a v jakém pořadí se použije polovina, strop a hranice 1 000 Kč. Kalkulačka v obou případech ukáže vyšší částku a řekne to v upozornění.
¶ Penále a kontrolní hlášení
Doměří-li správce daně daň, platí se penále 20 % z rozdílu oproti poslední známé dani, 20 % ze snížení odpočtu a 1 % ze snížení ztráty § 251 odst. 1. Z daně, kterou sami přiznáte v přípustném dodatečném přiznání, penále nevzniká § 251 odst. 4.
Za pozdní kontrolní hlášení k DPH jsou pevné pokuty 1 000, 10 000, 30 000 a 50 000 Kč podle toho, zda jste ho podali sami, až po výzvě, nebo ani na výzvu § 101h. Při prvním pozdním podání v roce bez výzvy nebo v náhradní lhůtě pokuta nevzniká § 101j.
Úrok, pokutu i penále lze na žádost prominout. Vzor žádosti je na stránce prominutí úroku a pokuty.
Kdy se do toho nepouštět
Kde kalkulačka nestačí.
- Daň byla doměřena po kontrole. Úrok běží od původní splatnosti a k penále se přidává otázka, zda bylo dodatečné přiznání přípustné.
- Máte u správce daně přeplatky nebo více nedoplatků. Kalkulačka počítá jednu daň; započtení přeplatků a pořadí úhrad nezná.
- Prodlení začalo před rokem 2021. Za dny do konce roku 2020 platilo jiné znění zákona a kalkulačka je nepočítá.
¶ Časté otázky
Od kdy se počítá úrok z prodlení u daně?
Od čtvrtého dne následujícího po původním dni splatnosti. Zaplatíte-li nejpozději třetí den po splatnosti, úrok nevznikne.
Proč mi vyšla jiná částka než u úroku z faktury?
U soukromého dluhu platí jedna sazba podle prvního dne prodlení. U daně se sazba určuje pro každé pololetí zvlášť podle repo sazby ČNB k jeho prvnímu dni.
Kdy se pokuta za pozdní přiznání snižuje na polovinu?
Když přiznání podáte do 30 dnů po konci lhůty a správce daně u vás v témže roce nezjistil jiné prodlení s podáním tvrzení.
Platí se penále, když chybu opravím sám?
Z daně, kterou sami přiznáte v přípustném dodatečném přiznání, penále nevzniká. Platí se jen úrok z prodlení od původní splatnosti.