Úrok z prodlení, pokuta a penále u daní

K čemu je

Spočítá sankce podle českého daňového řádu. druh=urok: úrok z prodlení u daně od čtvrtého dne po původní splatnosti do dne platby, se sazbou repo ČNB k prvnímu dni každého pololetí + 8 procentních bodů (§ 251a odst. 5 a § 252), s částečnými platbami a s úrokem z posečkané částky (polovina, § 253); řekne, zda úrok nepřesahuje 1 000 Kč (§ 251a odst. 2). druh=pokuta: pokuta za opožděné tvrzení (§ 250: tolerance pěti pracovních dnů, 0,05 % denně, strop 5 % a 300 000 Kč, polovina do 30 dnů, pod 1 000 Kč se nepředepíše, při nepodání horní hranice, nejméně 500 Kč). druh=penale: penále 20 % nebo 1 % z doměřené daně (§ 251). druh=kontrolni_hlaseni: pevné pokuty za kontrolní hlášení k DPH (§ 101h a 101j zákona o DPH). Sazbu ČNB, kterou nezná, nenahrazuje. Nerozhoduje o prominutí.

Kdy ho model použije

Když uživatel zaplatil daň pozdě, podal přiznání nebo hlášení po lhůtě, správce daně mu doměřil daň nebo přišla pokuta za kontrolní hlášení, a chce vědět, kolik úroku, pokuty nebo penále může čekat a jestli se nepředepíše.

Model se rozhoduje podle popisu nástroje, který dostane v tools/list; popis i vstupy mají ke každé české větě krátkou anglickou.

Ukázka v situaci: Přiznání podané po lhůtě.

Vstupy

Povinné vstupy: druh. U seznamů ([]) je „v položce“ pole, které musí mít každá zadaná položka. Parametr, který schéma nezná, server odmítne.

Příklady

Příklady nejsou psané ručně: server je spočítal při sestavení webu s pevným dnem 28. 9. 2026. Výsledek pro jiný den se může lišit.

Příklad 1

Vstup (spočítáno při sestavení webu ke dni 28. 9. 2026):

{
  "druh": "urok",
  "dan": 100000,
  "splatnost": "2026-04-01",
  "zaplaceno": "2026-07-15"
}

Text, který server vrátil (zkrácený):

Úrok z prodlení: 3 224 Kč.
Úrok běží od 5. 4. 2026 (čtvrtý den po splatnosti 1. 4. 2026).
- 5. 4. 2026 až 30. 6. 2026: 87 dní z 100 000 Kč × 11,5 % ročně (repo 3,5 % k 1. 1. 2026 + 8 p. b.) / 365 = 2 741,10 Kč
- 1. 7. 2026 až 15. 7. 2026: 15 dní z 100 000 Kč × 11,75 % ročně (repo 3,75 % k 1. 7. 2026 + 8 p. b.) / 365 = 482,88 Kč
Součet se zaokrouhluje nahoru na celé koruny.
Obecná informace: Výpočet vychází z předpisů účinných k uvedenému dni a z údajů, které jste zadali. Je to obecná informace, ne daňová porada ve vaší věci. O dani, jejím příslušenství a o prominutí rozhoduje správce daně; prominutí je na jeho uvážení.

Použitá ustanovení: § 251a odst. 1 a 5 daňového řádu; § 252 odst. 2 a 4 daňového řádu; § 2 nařízení vlády č. 351/2013 Sb.; § 146 daňového řádu.
Předpoklady výpočtu:
- Sazba se mění po pololetích: pro každý den se použije repo sazba ČNB platná pro první den pololetí, do něhož den spadá (§ 251a odst. 5 daňového řádu). U daní tedy neplatí jedna sazba po celou dobu prodlení jako u soukromých dluhů.

[…]

Orientační výpočet podle stavu k 30. 9. 2026. Nejde o právní radu pro konkrétní věc a použitím serveru nevzniká vztah advokáta a klienta. Podmínky použití: https://www.iustoria.cz/ai-asistenti/podminky/
Související texty IUSTORIA:
1) Žádost o prominutí úroku, pokuty nebo penále: vzor (průvodce, garant Mgr. Jan Vytřísal): https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/prominuti-uroku-a-pokuty/; proč: cituje § 259a daňového řádu, § 259b daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úroku, pokuty, penále
2) Posečkání a splátky daně: vzor žádosti (průvodce, garant Mgr. Jan Vytřísal): https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/poseckani-a-splatky-dane/; proč: cituje § 252 daňového řádu, § 253 daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úrok
3) Proč dáváme právní nástroje zdarma (článek, Mgr. Jan Vytřísal, advokát, partner, 17. 9. 2026): https://www.iustoria.cz/blog/proc-davame-pravni-nastroje-zdarma/; proč: cituje § 2 předpisu č. 351/2013 Sb.
Zdroj: IUSTORIA, advokátní kancelář, garant Mgr. Jan Vytřísal, https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/urok-a-pokuty/

{
  "nastroj": "danove_sankce",
  "vysledek": {
    "druh": "urok",
    "dan": 100000,
    "puvodni_splatnost": "2026-04-01",
    "urok_bezi_od": "2026-04-05",
    "pocitano_do": "2026-07-15",
    "urok_z_prodleni": 3224,
    "urok_z_poseckane_castky": 0,
    "useky": [
      {
        "od": "2026-04-05",
        "do": "2026-06-30",
        "dni": 87,
        "zaklad": 100000,
        "sazba_rocne": 11.5,
        "repo": 3.5,
        "pololeti": "2026-01-01",
        "typ": "prodlení",
        "urok": 2741.1
      },
      {
        "od": "2026-07-01",
        "do": "2026-07-15",
        "dni": 15,
        "zaklad": 100000,
        "sazba_rocne": 11.75,
        "repo": 3.75,
        "pololeti": "2026-07-01",
        "typ": "prodlení",
        "urok": 482.88
      }
    ],
    "do_1000_kc_nepredepise": false
  },
  "ustanoveni": [
    "§ 251a odst. 1 a 5 daňového řádu",
    "§ 252 odst. 2 a 4 daňového řádu",
    "§ 2 nařízení vlády č. 351/2013 Sb.",
    "§ 146 daňového řádu"
  ],
  "predpisy": [
    {
      "predpis": "zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád",
      "zneni": "znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 146, 250 až 253); budoucí znění k 30. 9. 2026 není"
    },
    {
      "predpis": "zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty",
      "zneni": "znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 101e, 101h a 101j)"
    },
    {
      "predpis": "nařízení vlády č. 351/2013 Sb.",
      "zneni": "§ 2 odst. 1: repo sazba ČNB + 8 procentních bodů; sazby ČNB z tabulky kalkulačky úroků"
    }
  ],
  "stav_predpisu": "2026-09-30",
  "verified_at": "2026-09-30",
  "verze": "1.0",
  "upozorneni": [
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Sazba se mění po pololetích: pro každý den se použije repo sazba ČNB platná pro první den pololetí, do něhož den spadá (§ 251a odst. 5 daňového řádu). U daní tedy neplatí jedna sazba po celou dobu prodlení jako u soukromých dluhů."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Rozhoduje původní den splatnosti daně. U daně doměřené po letech se úrok počítá od původní splatnosti, náhradní den splatnosti z platebního výměru na tom nic nemění (§ 252 odst. 2 písm. a) daňového řádu)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Úrok vzniká do dne platby včetně. Dnem platby převodem je den připsání na účet správce daně, ne den odeslání z vašeho účtu (§ 166 odst. 1 písm. a) daňového řádu)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Z úroku, pokuty ani penále se úrok z prodlení nepočítá (§ 252 odst. 3 písm. c) daňového řádu)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Rok má pro výpočet 365 dní (§ 146 odst. 4 daňového řádu). Úseky jsou v haléřích; výsledný úrok se zaokrouhluje nahoru na celé koruny (§ 146 odst. 1 a 3)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Úrok z prodlení lze prominout jen na žádost a až po zaplacení daně, z ospravedlnitelného důvodu (§ 259b daňového řádu). O prominutí rozhoduje správce daně podle uvážení."
    }
  ],
  "odkaz": "https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/urok-a-pokuty/#nastroj-danove-sankce"
}

Příklad 2

Vstup (spočítáno při sestavení webu ke dni 28. 9. 2026):

{
  "druh": "pokuta",
  "zaklad": 400000,
  "konec_lhuty": "2026-04-01",
  "podano": "2026-04-25"
}

Text, který server vrátil (zkrácený):

Pokuta za opožděné tvrzení: 2 400 Kč.
Dní prodlení: 24; pátý pracovní den po konci lhůty: 10. 4. 2026.
Vypočtená částka před polovinou a zaokrouhlením: 4 800 Kč; poloviční výše (podáno do 30 dnů, jiné prodlení v roce nezjištěno).
Obecná informace: Výpočet vychází z předpisů účinných k uvedenému dni a z údajů, které jste zadali. Je to obecná informace, ne daňová porada ve vaší věci. O dani, jejím příslušenství a o prominutí rozhoduje správce daně; prominutí je na jeho uvážení.

Použitá ustanovení: § 250 daňového řádu.
Upozornění:
- Kalkulačka počítá sazbu za všechny kalendářní dny prodlení od prvního dne po lhůtě, i za dny v toleranci pěti pracovních dnů. Zákon mluví o „každém následujícím dni prodlení“ a tyto dny nevyjímá; jde o výklad textu zákona.
Předpoklady výpočtu:
- Počítá se 24 dní prodlení ode dne 2. 4. 2026 do dne podání včetně.
- Tvrzení bylo podáno do 30 dnů po marném uplynutí lhůty a podle zadání správce daně letos nezjistil jiné prodlení s tvrzením. Pokuta je proto poloviční (§ 250 odst. 7 daňového řádu).

[…]

Orientační výpočet podle stavu k 30. 9. 2026. Nejde o právní radu pro konkrétní věc a použitím serveru nevzniká vztah advokáta a klienta. Podmínky použití: https://www.iustoria.cz/ai-asistenti/podminky/
Související texty IUSTORIA:
1) Žádost o prominutí úroku, pokuty nebo penále: vzor (průvodce, garant Mgr. Jan Vytřísal): https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/prominuti-uroku-a-pokuty/; proč: cituje § 259a daňového řádu, § 259b daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úroku, pokuty, penále
2) Posečkání a splátky daně: vzor žádosti (průvodce, garant Mgr. Jan Vytřísal): https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/poseckani-a-splatky-dane/; proč: cituje § 252 daňového řádu, § 253 daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úrok
3) Proč dáváme právní nástroje zdarma (článek, Mgr. Jan Vytřísal, advokát, partner, 17. 9. 2026): https://www.iustoria.cz/blog/proc-davame-pravni-nastroje-zdarma/; proč: cituje § 2 předpisu č. 351/2013 Sb.
Zdroj: IUSTORIA, advokátní kancelář, garant Mgr. Jan Vytřísal, https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/urok-a-pokuty/

{
  "nastroj": "danove_sankce",
  "vysledek": {
    "druh": "pokuta",
    "tvrzeni": "dan",
    "pokuta": 2400,
    "stav": "vznika",
    "dni_prodleni": 24,
    "paty_pracovni_den_po_lhute": "2026-04-10",
    "vypoctena_castka": 4800,
    "polovicni": true,
    "sazba_denne_procent": 0.05,
    "strop_procent": 5
  },
  "ustanoveni": [
    "§ 250 daňového řádu"
  ],
  "predpisy": [
    {
      "predpis": "zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád",
      "zneni": "znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 146, 250 až 253); budoucí znění k 30. 9. 2026 není"
    },
    {
      "predpis": "zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty",
      "zneni": "znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 101e, 101h a 101j)"
    },
    {
      "predpis": "nařízení vlády č. 351/2013 Sb.",
      "zneni": "§ 2 odst. 1: repo sazba ČNB + 8 procentních bodů; sazby ČNB z tabulky kalkulačky úroků"
    }
  ],
  "stav_predpisu": "2026-09-30",
  "verified_at": "2026-09-30",
  "verze": "1.0",
  "upozorneni": [
    {
      "uroven": "warn",
      "druh": "upozornění",
      "text": "Kalkulačka počítá sazbu za všechny kalendářní dny prodlení od prvního dne po lhůtě, i za dny v toleranci pěti pracovních dnů. Zákon mluví o „každém následujícím dni prodlení“ a tyto dny nevyjímá; jde o výklad textu zákona."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Počítá se 24 dní prodlení ode dne 2. 4. 2026 do dne podání včetně."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Tvrzení bylo podáno do 30 dnů po marném uplynutí lhůty a podle zadání správce daně letos nezjistil jiné prodlení s tvrzením. Pokuta je proto poloviční (§ 250 odst. 7 daňového řádu)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Základem je daň, odpočet nebo ztráta, kterou správce daně stanovil ve vyměřovacím nebo doměřovacím řízení (§ 250 odst. 8 daňového řádu), ne částka, kterou jste zaplatili."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Zadejte skutečný konec lhůty: třeba prodloužený na čtyři nebo šest měsíců, nebo prodloužený rozhodnutím správce daně. Daňový kalendář na této stránce ho spočítá."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "O pokutě rozhoduje správce daně platebním výměrem; pokuta je splatná do 30 dnů od jeho oznámení (§ 250 odst. 6 daňového řádu)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "O prominutí pokuty lze požádat, bylo-li tvrzení podáno; správce daně ji může prominout, došlo-li k prodlení z ospravedlnitelného důvodu, a přihlédne i k tvrdosti poměrů (§ 259aa daňového řádu). Prominutí je na jeho uvážení a vylučuje ho závažné porušení daňových nebo účetních předpisů v posledních 3 letech (§ 259c odst. 2)."
    }
  ],
  "odkaz": "https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/urok-a-pokuty/#nastroj-danove-sankce"
}

Příklad 3

Vstup (spočítáno při sestavení webu ke dni 28. 9. 2026):

{
  "druh": "kontrolni_hlaseni",
  "pismeno": "b",
  "polovicni": true
}

Text, který server vrátil (zkrácený):

Pokuta za kontrolní hlášení: 5 000 Kč (§ 101h odst. 1 písm. b) zákona o DPH).
Obecná informace: Výpočet vychází z předpisů účinných k uvedenému dni a z údajů, které jste zadali. Je to obecná informace, ne daňová porada ve vaší věci. O dani, jejím příslušenství a o prominutí rozhoduje správce daně; prominutí je na jeho uvážení.

Použitá ustanovení: § 101h odst. 1 písm. b) zákona o DPH; § 101j zákona o DPH.
Předpoklady výpočtu:
- Pokuta je poloviční: plátce je fyzická osoba, čtvrtletní plátce nebo s.r.o. s jediným společníkem, který je fyzickou osobou (§ 101h odst. 2 zákona o DPH).
- Pokuta nevzniká, jde-li o první prodlení v kalendářním roce podle téhož písmene (§ 101j zákona o DPH).
- Právnická osoba podává kontrolní hlášení měsíčně do 25 dnů po skončení měsíce, fyzická osoba ve lhůtě pro podání přiznání k DPH. Lhůty nelze prodloužit (§ 101e zákona o DPH).
- Vedle pevných pokut může správce daně uložit pokutu do 50 000 Kč za neodstranění pochybností a do 500 000 Kč za závažné ztěžování správy daně (§ 101h odst. 3 a 4 zákona o DPH). Ty kalkulačka nepočítá.
- Pokuta za kontrolní hlášení je splatná do 15 dnů od právní moci rozhodnutí (§ 101h odst. 6 zákona o DPH).
Stav předpisů:

[…]

Orientační výpočet podle stavu k 30. 9. 2026. Nejde o právní radu pro konkrétní věc a použitím serveru nevzniká vztah advokáta a klienta. Podmínky použití: https://www.iustoria.cz/ai-asistenti/podminky/
Související texty IUSTORIA:
1) Žádost o prominutí úroku, pokuty nebo penále: vzor (průvodce, garant Mgr. Jan Vytřísal): https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/prominuti-uroku-a-pokuty/; proč: cituje § 259a daňového řádu, § 259b daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úroku, pokuty, penále
2) Posečkání a splátky daně: vzor žádosti (průvodce, garant Mgr. Jan Vytřísal): https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/poseckani-a-splatky-dane/; proč: cituje § 253 daňového řádu, § 252 daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úrok
3) Daně a účetnictví: lhůty, sankce a žádosti správci daně (průvodce, garant Mgr. Jan Vytřísal): https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/; proč: cituje § 250 daňového řádu, § 252 daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úrok, prodlení, pokuty
Zdroj: IUSTORIA, advokátní kancelář, garant Mgr. Jan Vytřísal, https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/urok-a-pokuty/

{
  "nastroj": "danove_sankce",
  "vysledek": {
    "druh": "kontrolni_hlaseni",
    "pismeno": "b",
    "zakladni_castka": 10000,
    "pokuta": 5000,
    "prvni_v_roce_bez_pokuty": false,
    "polovicni": true
  },
  "ustanoveni": [
    "§ 101h odst. 1 písm. b) zákona o DPH",
    "§ 101j zákona o DPH"
  ],
  "predpisy": [
    {
      "predpis": "zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád",
      "zneni": "znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 146, 250 až 253); budoucí znění k 30. 9. 2026 není"
    },
    {
      "predpis": "zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty",
      "zneni": "znění účinné od 1. 1. 2026 (§ 101e, 101h a 101j)"
    },
    {
      "predpis": "nařízení vlády č. 351/2013 Sb.",
      "zneni": "§ 2 odst. 1: repo sazba ČNB + 8 procentních bodů; sazby ČNB z tabulky kalkulačky úroků"
    }
  ],
  "stav_predpisu": "2026-09-30",
  "verified_at": "2026-09-30",
  "verze": "1.0",
  "upozorneni": [
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Pokuta je poloviční: plátce je fyzická osoba, čtvrtletní plátce nebo s.r.o. s jediným společníkem, který je fyzickou osobou (§ 101h odst. 2 zákona o DPH)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Pokuta nevzniká, jde-li o první prodlení v kalendářním roce podle téhož písmene (§ 101j zákona o DPH)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Právnická osoba podává kontrolní hlášení měsíčně do 25 dnů po skončení měsíce, fyzická osoba ve lhůtě pro podání přiznání k DPH. Lhůty nelze prodloužit (§ 101e zákona o DPH)."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Vedle pevných pokut může správce daně uložit pokutu do 50 000 Kč za neodstranění pochybností a do 500 000 Kč za závažné ztěžování správy daně (§ 101h odst. 3 a 4 zákona o DPH). Ty kalkulačka nepočítá."
    },
    {
      "uroven": "info",
      "druh": "předpoklad výpočtu",
      "text": "Pokuta za kontrolní hlášení je splatná do 15 dnů od právní moci rozhodnutí (§ 101h odst. 6 zákona o DPH)."
    }
  ],
  "odkaz": "https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/urok-a-pokuty/#nastroj-danove-sankce"
}

Právní základ

Ustanovení, na která se výsledky příkladů odvolávají: § 251a odst. 1 a 5 daňového řádu; § 252 odst. 2 a 4 daňového řádu; § 2 nařízení vlády č. 351/2013 Sb.; § 146 daňového řádu; § 250 daňového řádu; § 101h odst. 1 písm. b) zákona o DPH; § 101j zákona o DPH.

Stav předpisů k 30. 9. 2026, ověřeno 30. 9. 2026. Tytéž údaje nese každý výsledek (pole predpisy, stav_predpisu a verified_at).

Hranice a upozornění

• Z úroku, pokuty ani penále se úrok z prodlení nepočítá (§ 252 odst. 3 písm. c) daňového řádu).
• Vedle pevných pokut může správce daně uložit pokutu do 50 000 Kč za neodstranění pochybností a do 500 000 Kč za závažné ztěžování správy daně (§ 101h odst. 3 a 4 zákona o DPH). Ty kalkulačka nepočítá.

Výsledek je orientační obecná informace podle stavu k uvedenému dni, ne právní rada pro konkrétní věc, a použitím serveru nevzniká vztah advokáta a klienta. Každý výsledek končí upozorněním (pole upozorneni_pravni); upozornění a předpoklady výpočtu jsou jeho součástí.

Na čem nástroj stojí

Stejnou kalkulačku najdete i na webu: Úrok z prodlení, pokuta a penále u daní.

Související texty, které server připojí k výsledku prvního příkladu (pole souvisi):

• Žádost o prominutí úroku, pokuty nebo penále: vzor: cituje § 259a daňového řádu, § 259b daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úroku, pokuty, penále
• Posečkání a splátky daně: vzor žádosti: cituje § 252 daňového řádu, § 253 daňového řádu; stejný průvodce (Daně a účetnictví); přímý odkaz; téma: úrok
• Proč dáváme právní nástroje zdarma: cituje § 2 předpisu č. 351/2013 Sb.

Zdroj a garant

Každý výsledek končí citací zdroje (pole zdroj), u prvního příkladu: „Zdroj: IUSTORIA, advokátní kancelář, garant Mgr. Jan Vytřísal, https://www.iustoria.cz/dane-a-ucetnictvi/urok-a-pokuty/“. Při předání výsledku ji má model uvést.

Chybu ve výpočtu nebo v textu nahlaste na info@iustoria.cz; údaje o konkrétní věci do zprávy nepište. Přehled všech nástrojů je na stránce MCP server IUSTORIA pro AI asistenty.